MÓDULO 03 / 09
IVA
Módulo 03
IVA
Impuesto sobre las Ventas
Quién está obligado a declarar IVA, las tarifas vigentes, la diferencia entre bienes gravados, exentos y excluidos, y los errores que debes evitar.
19%
Tarifa general
5%
Productos específicos
0%
Bienes exentos
Ø
Excluidos (sin IVA)
Responsable de IVA
Debe…
- Cobrar IVA en facturas
- Presentar declaraciones
- Llevar control contable del impuesto
- Expedir factura electrónica cuando aplique
No responsable
Condiciones
- Ingresos brutos anuales bajo el tope DIAN
- Máximo un establecimiento de comercio
- No realiza actividades bajo franquicia
- No celebra contratos altos que superen límites
- No es usuario aduanero ni importa frecuentemente
Si incumple alguna condición, pasa automáticamente a ser responsable de IVA.
Fórmula del IVA a pagar
IVA generado
cobrado a clientes
IVA descontable
pagado en compras del negocio
IVA a pagar
o saldo a favor si es negativo
Periodicidad de declaración
Bimestral
Empresas o contribuyentes con mayores ingresos
Cuatrimestral
Responsables con ingresos menores
La DIAN define el calendario tributario cada año según el NIT.
Errores comunes
- No facturar correctamente
- Declarar fuera de fechas
- Incluir compras no relacionadas con el negocio
- No conservar soportes y facturas
- Confundir productos excluidos con exentos
- No actualizar el RUT
Sanciones por incumplimiento
Multas por extemporaneidad · Intereses moratorios · Sanción por no declarar · Cierre temporal del establecimiento en casos graves.
Formulario y recursos
DIAN
300
FORM.
FORMULARIO OFICIAL
Declaración bimestral / cuatrimestral de IVA